Werden mehrere Arbeitnehmer innerhalb eines “gemeinsamen Direktversicherungsvertrages” versichert, so kann der Arbeitgeber Beiträge bis EUR 2.148,00 pauschal versteuern, sofern der Durch-schnitt der jährlichen Beiträge EUR 1.752,00 nicht übersteigt.

§ 16 BetrAVG
 

tAnpassungsprüfungspflicht ist erfüllt, wenn die Anpassung nicht geringer ist als der Anstieg des Preisindex oder der Nettolöhne im Prüfungszeitraum
tAnpassungsprüfung entfällt, wenn
usich der Arbeitgeber zu einer jährlichen Rentenanpassung von mindestens 1 % verpflichtet 1
ubei Direktversicherungen oder Pensionskassen alle Überschüsse ab Rentenbeginn zur Erhöhung der laufenden Leistung verwendet werden 2  oder
ueine […]

 

Träger: Pensions-Sicherungs-Verein aG (PSV)
Nicht insolvenzsicherungspflichtige Formen der betrieblichen Altersversorgung sind:
uPensionskassen
uDirektversicherungen, die weder abgetreten noch beliehen sind und bei denen ein unwiderrufliches Bezugsrecht ab Unverfallbarkeit für den Arbeitnehmer vereinbart ist.
Alle anderen betrieblichen Versorgungseinrichtungen sind ab Erreichen der gesetzlichen Unverfallbarkeit sicherungspflichtig.

 

nur möglich für die Durchführungswege Direktversicherung,
Pensionskasse und Pensionsfonds
Der Arbeitgeber verpflichtet sich, Beiträge zur Finanzierung von Leistungen der bAV zu zahlen und für Leistungen der Altersversorgung die Beiträge und die daraus erzielten Erträge zur Verfügung zu stellen.
Mindestens die Summe der zugesagten Beiträge  -  soweit nicht für biometrischen Risikoausgleich verbraucht - zu garantieren.
Die aus […]

 nicht mehr wie bis dato steuerlich begünstigt:

- Kapitalbildende Lebensversicherungen
- Kapitalbildende Lebensversicherungen mit Teilauszahlungen
- Direktversicherungen mit Kapitalzahlung
- Lebensversicherungen im Rahmen der vermögenswirksamen Leistungen
- Fondsgebundene Lebensversicherungen
- Lebensversicherungen mit festem Auszahlungstermin (sog. Ausbildungspolicen)
- Lebensversicherungen auf den Heiratsfall (sog. Heiratspolicen)
- Rentenversicherung mit Kapitalauszahlung
- Fondsgebundene Rentenversicherung mit Kapitalauszahlung

 

ŸPensionsfonds - Grundsätze
Ørechtlich selbständige Einrichtung
ØRechtsanspruch auf zugesagte Leistungen für Arbeitnehmer
ØZuwendungen sind für Arbeitgeber Betriebsausgaben § 4e EStG

Øwahlweise Invaliditäts- u. Hinterbliebenenabsicherung
ØAbsicherung der Langlebigkeitsrisiken Þ lebenslange Rente
Øliberalere Kapitalanlage

 

lSenkung der Lohnnebenkosten bis zu 15%

lSteigerung der Wettbewerbsfähigkeit bzw. des Ertrags

lDemonstration sozialer Kompetenz

lMotivation der Mitarbeiter

lUmsetzung des vom Gesetzgeber geforderten Einsatzes einer betrieblichen Altersvorsorge

 

lKostenexplosion im Gesundheitswesen
lErhöhung des Rentenniveaus
lSteigende Lebenserwartung
lGeburtenrückgang
lHohe Arbeitslosenzahlen
 

 

Pflicht seit 1.1.1995
Grundsatz: Pflegeversicherung folgt Krankenversicherung
Pflegestufe I: erheblich Pflegebedürftige
Pflegestufe II: Scherpflegebedürftige
Pflegestufe III: Schwerstpflegebedürftige
Leistungen bei häuslicher, teilstationärer und vollstationärer Pflege
Derzeitiger Beitragssatz : 1,7 % des Brutto Einkommens + 0,25 % bei Beitragszahlern ohne Kinder (Kind muss nicht als Freibetrag eingetragen sein)

 

Zertifizierung notwendig
Grundsätze der Förderung:
lMindest. Bis zu 60. LJ. Gebunden und nicht beleihbar od. pfändbar
lEs muss monatl . Rente zugesichert sein
lEs müssen mindestens die eingezahlten Beiträge und die weitere laufende Rente garantiert werden
lAnlagen sind während der Ansparph. Vor Pfändung sowie Anrechnung in Sozial und Arbeitslosenhilfe geschützt