MR = PEP x (ZF) x RAF x AR
 

Der Monatsbetrag einer Rente (MR) =
Die persönlichen Entgeltpunkte (PEP), die unter Berücksichtigung des Zugangsfaktors (ZF) ermittelt werden, werden mit dem Rentenartfaktor (RAF) und dem aktuellen Rentenwert (AR) multipliziert.

Warum überhaupt eine Neuregelung?
 
Das Bundesverfassungsgericht hatte mit seinem Urteil vom 06.03.2002 die unterschiedliche Besteuerung von gesetzlichen Renten und Beamtenpensionen gerügt und den Gesetzgeber aufgefordert, bis zum 01. Januar 2005 eine verfassungskonforme Neuregelung zu schaffen. Ziel ist es , die Besteuerung der gesetzlichen Rentenversicherung an die der Beamtenpensionen anzupassen.

·         Für ab dem 1. Januar 2006 neu abgeschlossene Riester-Verträge werden für die Förderung durch Zulagen und Sonderausgabenabzug geschlechtsneutrale Tarife (Unisex-Tarife) verbindlich vorgeschrieben.

·         Eine neue private kapitalgedeckte Basis-Rente wird ab 2005 möglich sein. Die Beiträge sind im Rahmen eines Sonderausgabenabzugs (siehe gesetzliche Rente) steuerlich absetzbar. Die Leistungen orientieren sich an der gesetzlichen Rentenversicherung. Das Produkt bietet aber im Gegensatz zur GRV bei Vertragsabschluss garantierte Renten, die zudem flexibel bereits ab dem 60. Lebensjahr abgerufen werden können. Allerdings […]

·         Ab 2005 soll der stufenweise Einstieg in die nachgelagerte Besteuerung der gesetzlichen Renten beginnen. Für alle, die 2005 und früher in Rente gehen bzw. gegangen sind, wird die gesetzliche Rente zu 50% steuerpflichtig.
Nach Musterberechnungen des Finanzministeriums bleiben bei Alleinstehenden / Verheirateten rund 18.900 € / 37.800 € Jahresrente steuerfrei, wenn man nur die gesetzliche […]

Erträge aus nach dem 31.12.2004 abgeschlossenen Kapital-Lebens- und Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht werden bei Kapitalauszahlung bei Ablauf und Kündigung voll steuerpflichtig. Erfolgt die Auszahlung nach Vollendung des 60.Lebensjahres und nach Ablauf von 12 Jahren seit Vertragsabschluss, dann unterliegen die Erträge nur zur Hälfte der Besteuerung.
Die Beiträge sind nicht mehr als Sonderausgaben abzugsfähig.

 

Steuerliche Behandlung der Renten
•Grundsatz:
Renten werden voll nachgelagert besteuert (Einkunftsart: Sonstige Einkünfte)
Ãœbergangsregelung:
•ab 2005 Besteuerungsanteil von 50 % der Jahresbruttorente
•Renten-Freibetrag jährlich fallend um 2 % bis 2020
•Renten-Freibetrag jährlich fallend um 1 % ab 2021 bis 2040,
•individueller konstanter jährlicher Renten-Freibetrag je nach Jahr des Renteneintritts

 

Steuerliche Behandlung der Beiträge
Grundsatz:
•Beiträge sind als Sonderausgaben in Höhe von max. 20.000 € (abzügl. steuerfreier AG-Anteil zur GRV) voll abzugsfähig,
Ãœbergangsregelung:
•ab 2005 Sonderausgabenabzug von 60 % der Beiträge,
•jährlich steigend um 2 %
•Vollabzug ab 2025

 

Produkte
•Gesetzliche Rentenversicherung (Alters- und Erwerbs-minderungsrente), Berufsständische Versorgung, Alterssicherung der Landwirte,
•kapitalgedeckte Leibrentenversicherungen (neu, keine staatliche Zertifizierung erforderlich)
 

Produktvoraussetzungen
•lebenslange Versorgung,
•Rentenzahlung nicht vor dem 60. Lebensjahr,
•keine Vererblichkeit, Beleihbarkeit, Veräußerbarkeit oder Kapitalisierung der Anwartschaft,
•keine zusätzlichen Auszahlungen neben dem Anspruch auf Leibrente, ergänzende Absicherung des Eintritts der Berufsunfähigkeit, der verminderten Erwerbsfähigkeit oder von Hinterbliebenen […]

 

Steuerfreie Einzahlung bis 4% der BBG möglich unabhängig vom Einkommen des AN
    -   Sozialabgabenfrei bis Ende 2008 bis 4% der BBG
    -   Riester – förderfähig nach § 10a EStG wobei Beiträge        sozialabgabenpflichtig
    -   Nachgelagert zu besteuern nach § 22 / 5 EStG
    -   Renditechancen durch freie Anlagevorschriften
    -   AN haben […]